Анализ кредитоспособности заёмщика и оценка кредитных рисков

Бакалаврская работа на тему «Анализ кредитоспособности заёмщика и оценка кредитных рисков» выполнена на примере ПАО РОСБАНК. В работе изучаются теоретические аспекты, приводится анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитных рисков (на примере коммерческой организации), разработаны направления по улучшению кредитной политики банка.
В данной статье представлены введение и защитная речь, а также содержание, список таблиц, рисунков и приложений.

Содержание

Введение 3
1 Теоретические основы анализа кредитоспособности заемщика и оценки кредитных рисков 7
1.1 Понятие и сущность кредитоспособности заемщика, виды кредитного риска 7
1.2 Методика проведения анализа кредитоспособности заемщика 12
1.3 Методы оценки и управления кредитным риском 17
2 Анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитного риска на примере ПАО РОСБАНК 26
2.1 Характеристика деятельности ПАО РОСБАНК 26
2.2 Анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитных рисков ПАО РОСБАНК 35
2.3 Влияние финансового состояния заемщика на выбор формы обеспечения возвратности кредита 51
3 Направления по улучшению кредитной политики в ПАО РОСБАНК 57
3.1 Основные проблемы определения кредитоспособности заемщика и оценки кредитных рисков в ПАО РОСБАНК на современном этапе 57
3.2 Разработка мероприятий по улучшению организации процесса кредитования и совершенствованию механизма обеспечения возвратности кредитов в ПАО РОСБАНК 61
Заключение 68
Список использованных источников 71
Приложения 75

Введение

Развитие современной банковской системы Российской Федерации происходит в условиях прогрессирующей конкуренции на рынке финансовых услуг. Изучение истории и современного развития финансово-экономических отношений позволяет рассматривать кредитование как важнейшую форму денежных отношений, основу финансового рынка и основное звено деятельности коммерческих банков.
Банковское кредитование – это инструмент финансирования потребностей юридических и физических лиц на условиях срочности, платности и возвратности. Кредитование является важнейшим источником инвестиций, что способствует укреплению и развитию потенциала экономических субъектов. При посредничестве банковских организаций и их сотрудничестве с прочими финансовыми посредниками государственные власти реализуют антикризисные и антициклические мероприятия.
Привлечение новых клиентов требует от коммерческих банков расширения ассортимента предоставляемых продуктов и привлекательных условий. Появление и распределение новых предложений укрупняет рынок банковских услуг, но, в тоже время обостряет проблему актуального выбора в пользу того, или иного клиента с учетом его способности отвечать по своим обязательствам.
Актуальность темы исследования заключается в том, что сегодня кредитование представляется весьма высокодоходной, но самой рисковой деятельностью коммерческих банков из-за вероятности невозврата ссуды, потому во время ее предоставления возникает необходимость в проведении достоверной и комплексной оценки кредитоспособности заемщика, которая влияет на эффективность всей кредитной деятельности банка и его возможные кредитные риски. Проблема оценки фактических и потенциальных заемщиков, анализа их платежеспособности и финансовой устойчивости в контексте возможности своевременно и в полном объёме обеспечить возврат стоимости основного долга и процентов коммерческим банкам в условиях турбулентности и рецессии экономики остается одним из самых актуальных вопросов в банковской деятельности. В связи с этим актуальным является изучение методов анализа кредитоспособности банковских клиентов, по результатам которого должны быть приняты управленческие решения, приводящие к нивелированию или снижению кредитных рисков и росту эффективности деятельности кредитной организации.
Проблемы, связанные с оценкой кредитоспособности банковских клиентов, изучались такими исследователями как Н.Н. Арефьева, Г.А. Белоглазова, Л.П. Белых, И.А. Бланк, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Г.В. Меняйло, Е.И. Суравенкова, Н.М. Циркунов, А.Д. Шеремет и др.
Целью ВКР является исследование методики анализа кредитоспособности и оценки кредитных рисков, применяемой в настоящее время в ПАО РОСБАНК, для разработки мероприятий по улучшению организации процесса кредитования и совершенствования механизма обеспечения возвратности кредитов.
Для достижения обозначенной цели были поставлены и последовательно решены следующие задачи:
1) изучить понятие и сущность кредитоспособности заемщика и виды кредитного риска;
2) исследовать методики проведения анализа кредитоспособности заемщика;
3) выявить методы оценки и управления кредитным риском;
4) охарактеризовать деятельность ПАО РОСБАНК;
5) провести анализ кредитоспособности заемщика и оценку кредитных рисков ПАО РОСБАНК;
6) оценить влияние формы обеспечения возвратности кредита на финансового состояния заемщика;
7) выделить основные проблемы определения кредитоспособности заемщика и оценки кредитных рисков в ПАО РОСБАНК на современном этапе;
8) разработать мероприятия по улучшению организации процесса кредитования и совершенствованию механизма обеспечения возвратности кредитов в ПАО РОСБАНК.
Предметом исследования являются основные теоретические и методологические подходы к оценке кредитоспособности банковских клиентов и управлению кредитными рисками. Объектом исследования является ПАО РОСБАНК.
Теоретической и правовой базой исследования являются нормативно-правовые акты РФ, основу которой составляют положения банковского законодательства, научная, специальная и справочная литература, книги и монографии, статьи ведущих экономистов и финансистов, внесших значительный вклад в методологию экономического и управленческого анализа, а также личные наблюдения.
Методологическую основу исследования образует система принятых принципов познания финансово-экономической реальности и финансово-кредитных институтов с точки зрения теории и практики. В работе исследовались общенаучные методы познания: диалектики, индукции и дедукции, анализа и синтеза. Применялись методы сравнения, классификации и сбора и обработки экономической информации. Для проведения аналитического исследования применялись методы различного операционного статуса: системный и экономический анализ, методы тестового, проективного, финансового и инвестиционного анализа, а также экспертных оценок.
Информационную основу исследовательской части работы составили финансовая отчетность и годовые отчеты ПАО РОСБАНК за 2016-2018 г., а также бухгалтерская финансовая отчетность, внутренняя управленческая информация и внешние сведения о коммерческой организации АО «ЭР-Телеком Холдинг».
Структура работы обусловлена целью и задачами, поставленными в исследовании. Работа состоит из введения, трех глав (8 параграфов), заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность темы ВКР, определена степень разработанности исследуемой проблемы в научной литературе, сформулированы цель и задачи исследования, выделены предмет и объект исследования.
В первой главе исследованы теоретические и методологические основы анализа кредитоспособности и оценки кредитных рисков. В частности, выявлено понятие и сущность кредитоспособности заемщика, рассмотрена классификация кредитного риска, описаны методики проведения анализа кредитоспособности заемщика, изучены методы оценки и управления кредитным риском.
Вторая глава носит аналитический характер, в ней проведен анализ кредитоспособности заемщика и оценка кредитного риска в коммерческой банке ПАО РОСБАНК. В частности, дана характеристика деятельности ПАО РОСБАНК, осуществлен анализ кредитоспособности АО «ЭР-Телеком Холдинг» и проведена оценка кредитных рисков, связанных с данным заемщиком, рассматривается влияние финансового состояния заемщика на выбор формы обеспечения возвратности кредита.
Третья глава носит проектный характер, в ней рассмотрены направления по улучшению кредитной политики ПАО РОСБАНК. В частности, выявлены современные проблемы определения кредитоспособности заемщика и оценки кредитных рисков, характерные как для российского банковского сектора, так и для ПАО РОСБАНК; разработаны мероприятия по улучшению организации процесса кредитования и совершенствованию механизма обеспечения возвратности кредитов в ПАО РОСБАНК.
В заключении ВКР приведены основные выводы проведенного исследования.

Доклад к защите диплома

(слайд 2) Актуальность темы исследования заключается в том, что сегодня кредитование представляется весьма высокодоходной, но самой рисковой деятельностью коммерческих банков из-за вероятности невозврата ссуды, потому во время ее предоставления возникает необходимость в проведении достоверной и комплексной оценки кредитоспособности заемщика, которая влияет на эффективность всей кредитной деятельности банка и его возможные кредитные риски. Проблема оценки фактических и потенциальных заемщиков, анализа их платежеспособности и финансовой устойчивости в контексте возможности своевременно и в полном объёме обеспечить возврат стоимости основного долга и процентов коммерческим банкам в условиях турбулентности и рецессии экономики остается одним из самых актуальных вопросов в банковской деятельности.
(слайд 3) ПАО РОСБАНК представляет собой частный универсальный банк, входящий в состав международной банковской группы Societe Generale, оказывающий все виды услуг частным и корпоративным клиентам. Банк является многопрофильным финансовым институтом, оказывает весь перечень банковских услуг как физическим, так и юридическим лицам. Финансовое положение Банка следует охарактеризовать как стабильное. Банку присвоены высокие рейтинги ведущими международными и российскими агентствами.
(слайд 4) В ПАО РОСБАНК кредитоспособность юридических лиц определяется методами финансового анализа и экспертных оценок. Методика оценки кредитоспособности ПАО РОСБАНК основывается на финансовых индикаторах, наиболее полно характеризующих финансовое состояние экономического субъекта и его кредитоспособность. Оценка результатов расчетов индикаторов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными значениями. Далее определяется сумма баллов по этим показателям. Рейтинг или класс заемщика определяется на основе проведенного анализа способом профессионального суждения.
(слайд 5) В ПАО РОСБАНК обратилась российская организация АО «Эр-Телеком Холдинг», основным видом деятельности которой является предоставление информационных услуг для частных лиц. Автором проведен анализ кредитоспособности АО «Эр-Телеком Холдинг» по применяемой банком методике. В соответствие с полученным результатом того или иного индикатора аналитиком проставляется класс. Так, например, показатель абсолютной ликвидности (Л2) в 2016 г. получил значение 0,16, что соответствует второму классу.
(слайд 6) В 2016 г. АО «Эр-Телеком» получила 7 показателей 1 класса, 3 показателя второго класса и 5 показателей 3 класса. Итоговая оценка кредитоспособности составила 28 баллов. Наихудшие оценки АО «Эр-Телеком» получило в 2018 г., что вылилось в суммарную оценку в 29 баллов. В 2018 г. кредитоспособность ухудшилась и составила самое низкое значение за анализируемый период. Тем не менее, АО «Эр-Телеком» все еще следует относить ко второму классу кредитоспособности. Оценка свидетельствует о высоких кредитных рисках, связанных с данным заемщиком.
(слайд 7) АО «Эр-Телеком» была отнесена к третьему типу заемщиков – к предприятиям с ухудшающимся финансовым состоянием, но владеющие имуществом. Как показал анализ, финансовое состояние предприятия ухудшается, но 86,96% имущества составляют внеоборотные активы. Предприятие владеет обширной филиальной сетью по всей России. Кроме того, АО «Эр-Телеком» принадлежит несколько дочерних предприятий. В составе основных средств наибольшую часть в стоимостном выражении занимают сооружения и передаточные устройства. Долгосрочные финансовые вложения представлены необеспеченными займами, поэтому не могут быть использованы в качестве формы обеспечения возвратности кредита.
(слайд 8) В настоящее время для ПАО РОСБАНК актуальны следующие проблемы определения кредитоспособности заемщиков – юридических лиц:
1. Отсутствие оптимального количества финансовых коэффициентов, а также установления границ нормативов, согласно которым экономический субъект можно отнести к кредитоспособным.
2. Недостатки в бухгалтерской финансовой отчетности, применяемой в качестве информационной базы для анализа кредитоспособности: она характеризует ситуацию, сложившуюся на определенный момент, но не показывает, за счет каких факторов получены соответствующие результаты.
3. Проблема информативности бухгалтерской отчетности, то есть возможности получить на ее основе необходимую информацию для проведения анализа.
4. Сложность учета отраслевой специфики каждого конкретного предприятия, что препятствует соответствующим органам контроля ПАО РОСБАНК относительно выполнения данных рекомендаций, вследствие чего Банк не учитывает отраслевую специфику заемщика.
5. Субъективная основа оценки кредитоспособности – итоговый результат зависит не от конкретного механизма расчета, а профессионального суждения аналитика.
6. Отсутствие процесса преемственности, что проявляется в том, что стать экспертом можно только лишь в результате накопления достаточного опыта, передать который почти невозможно в результате отсутствия эффективных методик обучения.
(слайд 9) Для улучшения организации процесса кредитования и совершенствованию механизма обеспечения возвратности кредитов в ПАО РОСБАНК автором предлагаются следующие направления развития:
1. Применение механизма оценки кредитоспособности компаний малого и среднего бизнеса Банка России.
2. Использование открытых и платных источников для сбора информации о потенциальном заемщике.
3. Совершенствование методики оценки кредитоспособности на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Увеличение использования страхования как формы обеспечения возвратности кредита.
5. Снижение доли просроченной ссудной задолженности.
Реализация данных мер должна способствовать обеспечению устойчивого развития процесса кредитования юридических лиц и повышению его эффективности.

Графический и табличный материал

Рисунки (8)
Рисунок 1 – Организационная структура управления ПАО РОСБАНК
Рисунок 2 – Рейтинги ПАО РОСБАНК в 2019 г.
Рисунок 3 – Динамика основных показателей деятельности ПАО РОСБАНК в 2016-2018 гг., млн. рублей
Рисунок 4 – Динамика активов АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг., тыс. рублей
Рисунок 5 – Структура статей актива АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг., %
Рисунок 6 – Динамика групп пассивов АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг., тыс. рублей
Рисунок 7 – Структура капитала АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг., %
Рисунок 8 – Динамика финансовых результатов АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг., тыс. рублей

Таблицы (21)
Таблица 1 – Современные определения понятия «кредитоспособность»
Таблица 2 – Видовые признаки и виды кредитоспособности
Таблица 3 – Сравнение понятий «кредитоспособность» и «платежеспособность»
Таблица 4 – Классификация кредитного риска коммерческого банка
Таблица 5 – Классификация методик анализа кредитоспособности
Таблица 6 – Основные финансовые коэффициенты, используемые при анализе кредитоспособности
Таблица 7 – Источники кредитного риска
Таблица 8 – Краткая история ПАО РОСБАНК
Таблица 9 – Основные дочерние структуры ПАО РОСБАНК
Таблица 10 – Показатели финансово-экономической деятельности ПАО РОСБАНК в 2016-2018 гг.
Таблица 11 – Анализ соответствия нормативов Банка России ПАО РОСБАНК в 2016-2018 гг.
Таблица 12 – Индикаторы, применяемые для целей оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц ПАО РОСБАНК в 2016-2018 гг.
Таблица 13 – Определение категории кредитоспособности юридического лица – заемщика ПАО РОСБАНК
Таблица 14 – Динамика роста основных показателей АО «Эр-Телеком» в 2017-2018 гг.
Таблица 15 – Индикаторы ликвидности АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг.
Таблица 16 – Индикаторы финансовой устойчивости АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг.
Таблица 17 – Индикаторы оборачиваемости АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг.
Таблица 18 – Индикаторы рентабельности АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг.
Таблица 19 – Обобщающие результаты оценки кредитоспособности АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг.
Таблица 20 – Итоговая оценка кредитоспособности АО «Эр-Телеком» в 2016-2018 гг.
Таблица 21 – Формы обеспечения возвратности кредита, подходящие для АО «Эр-Телеком» в соответствие с ее финансовым состоянием

Приложения (7)
Приложение А Фрагмент Устава ПАО РОСБАНК
Приложение Б Бухгалтерский баланс ПАО РОСБАНК на 01.01.2019 г.
Приложение В Отчет о финансовых результатах ПАО РОСБАНК за 2018 г.
Приложение Г Бухгалтерский баланс АО «Эр-Телеком» на 31.12.2018 г.
Приложение Д Отчет о финансовых результатах АО «Эр-Телеком» за 2018 г.
Приложение Е Горизонтальный и вертикальный анализ актива и пассива АО «Эр-Телеком Холдинг» за 2016-2018 гг.
Приложение Ж Анализ финансовых результатов ООО «Эр-Телеком Холдинг» за 2016-2018 гг.