Активные операции коммерческих банков

В дипломной работе (ВКР) на тему «Активные операции коммерческих банков» освещены теоретические аспекты, обоснована методика анализа, проведен анализ активных операций коммерческих банков РФ и банка АО «РЕАЛИСТ БАНК», разработаны соответствующие рекомендации.
Ниже представлены введение и заключение, а также содержание, список таблиц, рисунков и приложений.

Содержание

Введение 3
Глава 1 Теоретические основы активных операций коммерческого банка 7
1.1 Понятие и роль активных операций в деятельности коммерческого банка 7
1.2 Классификация и методы оценки активных операций 14
1.3 Законодательные и нормативные основы активных операций коммерческого банка 22
Глава 2 Анализ и перспективы развития активных операций коммерческими банками в России 28
2.1 Современные тенденции развития активных операций 28
2.2 Основные проблемы осуществления активных операций 36
2.3 Анализ осуществления активных операций на примере
АО «РЕАЛИСТ БАНК» 42
Глава 3 Направления развития активных операций коммерческих банков 58
3.1 Направления совершенствования осуществления активных операций 58
3.2 Рекомендации по оптимизации осуществления активных операций в АО «РЕАЛИСТ БАНК» 65
Заключение 74
Список использованных источников 79
Приложения 86

Введение

Структурные преобразования, происходящие в экономике страны в целом и в банковском секторе в частности, следует рассматривать как объективные явления, воздействующие на полноценное функционирование и развитие рынка банковских услуг. С одной стороны, в банковской системе наблюдается усиление конкуренции, а также ужесточение регулирования со стороны мегарегулятора финансового рынка. С другой стороны, волатильность и неопределенность внешней среды, а также санкционная политика некоторых западных стран нарушили основы оптимального функционирования российской банковской системы. Следовательно, развитие современной банковской системы России происходит в условиях прогрессирующей конкуренции на рынке финансовых услуг и непредсказуемости внешней среды.
В подобных жестких рыночных условиях коммерческие банки вынуждены непрерывно повышать эффективность своих операций и развивать свои услуги. Значительную часть приносящих доход операций составляют активные операции. Портфель активных операций коммерческих банков составляют сделки или совокупность взаимосвязанных сделок по размещению собственных и привлеченных средств на финансовых рынках. Изучение истории и современного развития финансово-экономических отношений позволяет рассматривать активные операции как важнейшую форму денежных отношений, основу финансового рынка и основное звено деятельности коммерческих банков.
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что активные операции коммерческих банков ведут к росту средств на активных счетах, увеличивая ликвидные активы, кредитный и инвестиционный портфель, а также собственное имущество кредитной организации. Чем выше эффективность совершаемых коммерческими банками активных операций, тем больший объем доходов и прибыли они получат. Поэтому работа над управлением и максимизацией эффективности и доходности активных операций коммерческих банков является одной из наиважнейших задач их функционирования в любой экономической формации.
Целью ВКР является оценка эффективности осуществления активных операций в АО «РЕАЛИСТ БАНК» для последующей разработки рекомендации по оптимизации их осуществления.
Для достижения обозначенной цели данной работы были поставлены и последовательно решены следующие задачи:
1) исследование понятия, роли и разновидностей активных операций в деятельности коммерческого банка;
2) выделение методов оценки активных операций коммерческих банков;
3) определение законодательных и нормативных основ осуществления активных операций коммерческими банками;
4) выявление современных тенденций развития и основных проблем осуществления активных операций коммерческих банков;
5) проведение анализа осуществления активных операций в АО «РЕАЛИСТ БАНК»;
6) обозначение направлений совершенствования осуществления активных операций коммерческими банками в России;
7) разработка рекомендаций по оптимизации осуществления активных операций в АО «РЕАЛИСТ БАНК».
Предметом исследования являются основные теоретические, методологические и нормативно-правовые аспекты осуществления активных операций коммерческих банков. Объектом исследования является портфель активных операций АО «РЕАЛИСТ БАНК».
Теоретической и правовой базой для исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, положения банковского законодательства, научная литература, специальная и справочная литература, книги и монографии по данной тематике, также статьи ведущих экономистов и финансистов, которые внесли значительный вклад в методологию экономического и управленческого анализа, а также личные наблюдения.
Методологическую основу исследования образует система принятых принципов познания финансово-экономической реальности и финансово-кредитных институтов с точки зрения теории и практики. В работе исследовались общенаучные методы познания, такие как: диалектика, индукция и дедукция, анализ и синтез. Применялись методы сравнения, классификации, сбора и обработки экономической информации. Для проведения аналитического исследования применялись методы различного операционного статуса: системный, экономический анализ и корреляционно-регрессионный анализ.
Информационную основу исследовательской части работы составили сведения рейтинговых агентств, справочные, статистические и аналитические материалы Банка России, внутренние нормативные акты, финансовая отчетность по МСФО и годовые отчеты АО «РЕАЛИСТ БАНК» за 2017-2020 гг.
Структура работы обусловлена целью и задачами, поставленными в исследовании. Настоящая работа по своей логической структуре состоит из введения, трех глав, содержащих восемь параграфов, заключения, списка использованных источников и литературы, содержит четыре приложения.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы цель и задачи исследования, выделены предмет и объект, а также методологическая и информационная база исследования.
В первой главе изучено понятие активных операций, выявлена их роль в деятельности коммерческого банка, выделена классификация активных операций, обобщены методы оценки активных операций, а также обозначены законодательные и нормативные основы осуществления коммерческими банками активных операций.
Вторая глава носит аналитической характер. В ней проводится анализ активных операций в банковском секторе России, на основе которого выявлены современные тенденции развития и основные проблемы осуществления активных операций. Основная часть второй главы посвящена анализу осуществления активных операций АО «РЕАЛИСТ БАНК», который проводился на базе финансовой отчетности банка, сформированной в соответствие с требованиями МСФО.
Третья глава носит рекомендательный характер. В ней обобщены направления совершенствования осуществления активных операций в банковском секторе России, а также разработаны рекомендации по оптимизации осуществления активных операций в АО «РЕАЛИСТ БАНК».
В заключении приведены основные выводы проведенного исследования.

Заключение

Активные операции банков – это сделки по размещению временно свободных денежных средств, имеющихся в распоряжении банка. Экономическая сущность активных операций заключается в обеспечении доходности банковской деятельности при соблюдении требований ликвидности и умеренной рискованности сделок. Активные операции коммерческих банков можно разделить на пять основных групп:
1) ссудные (или кредитные), в результате которых формируется кредитный портфель банка;
2) инвестиционные (или фондовые), в результате которых формируется инвестиционный портфель банка;
3) кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов банковских услуг, оказываемых кредитной организаций своим клиентам;
4) прочие банковские операции – часть операций, которые банк оказывает в рамках банковской деятельности (трастовые, лизинговые, факторинговые, предоставление гарантий и т.д.);
5) иные небанковские операции – операции, в результате которых формируется банковская инфраструктура (покупка или создание основных средств, НМА, приобретение МПЗ и т.д.).
Современные тенденции развития активных операций коммерческих банков проявляются в следующем:
1. Несмотря на снижение количества кредитных организаций, объемы кредитования увеличиваются равномерными темпами. В дальнейшем драйверами роста кредитного рынка может стать оживление экономики, ожидаемое после окончания пандемии.
2. Снижение спроса на кредитные продукты среди населения. Потребительское кредитование более не может быть драйвером роста кредитных операций вследствие насыщения спроса у физических лиц.
3. Низкое значение ключевой ставки и ее последующее снижение в период роста экономики. Банк России скорей всего продолжит снижение ключевой ставки при сохранении тенденций 2018-2019 гг. – низкой потребительской инфляции и стабильности экономической среды.
4. Вложения кредитных организаций в долговые обязательства являются основным инструментом для инвестирования и составляют большую долю в портфелях инвесторов, в связано с тем что эти ценные бумаги стабильно приносят прибыль и являются менее рискованными. Вложения в долевые ценные бумаги показывают рост, это говорит о потребности банков в дополнительной ликвидности. Тенденция роста портфеля участия в дочерних и зависимых акционерных обществах свидетельствует о формировании банковских групп и консолидации финансовых ресурсов кредитных организаций. В то же время видно, что банки теряют интерес к учету векселей.
5. Экономические спады в России приводят к росту активных операций банков. Для стимулирования экономики Правительство РФ выделяет льготное финансирование для развития бизнеса, что вызывает рост кредитных операций. Также банки увеличивают размещение средств в инвестиционные активы для поддержания ликвидности. Рост активных операций приводит к увеличению активов банка.
При осуществлении кредитных операций коммерческие банки сталкиваются со следующими основными проблемами:
1. Определение кредитоспособности заемщиков – юридических лиц и платежеспособности заемщиков – физических лиц.
2. Выбор обеспечения возвратности банковских кредитов (набор способов обеспечения возвратности в российской практике достаточно узок).
3. Нормативы Банка России, которые заставляют коммерческие банки повышать ликвидность своих активов и достаточность собственных средств.
Осуществление инвестиционных операций банков связано со следующими проблемами:
1. Низкий инвестиционный потенциал из-за финансовых санкций, введенных на финансовых рынках некоторыми западными странами, что вызвало сложности привлечения иностранных источников дешевого капитала.
2. Доминирование инвестиций банковских ресурсов в краткосрочные государственные облигации. Основная доля инвестиционных активов коммерческих банков приходиться на долговые ценные бумаги России.
3. Сильная концентрация на финансовом рынке среди профессиональных участников РЦБ. Преимущества получают банки из ТОП-10 благодаря широкой клиентской базе.
4. Отсутствие налаженного и бесперебойного механизма изучения фондового рынка во многих кредитных организациях. Часто банки оказываются не осведомлены об основных тенденциях на РЦБ.
5. Появление новых рисков, связанных с технологическим обслуживанием инвестиционных продуктов. Например, рисков кибермошенничества, автоматизации инвестиционных процессов.
Субъектом настоящего исследования является АО «РЕАЛИСТ БАНК», который был основан в 1990 г. и является кредитной организацией, зарегистрированной Центральным Банком Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации. Банк является универсальной финансовой организацией, которая предоставляет широкий спектр услуг корпоративным и частным клиентам.
Ключевые направления деятельности АО «РЕАЛИСТ БАНК» – банковское и кредитное обслуживание физических лиц (розничный бизнес), расчетно-кассовое и кредитное обслуживание субъектов малого бизнеса (малое предпринимательство), финансово-кредитное обслуживание юридических лиц (корпоративных клиентов), финансово-кредитное обслуживание финансовых организаций (субъекты финансового рынка), а также internet banking и private banking.
Кредитная политика АО «РЕАЛИСТ БАНК» оценена как эффективная. АО «РЕАЛИСТ БАНК» специализируется на кредитовании как юридических, так и физических лиц. Кредитная деятельность Банка преимущественно сосредоточена в г. Москве и Московской области, а также в Иркутской области, на которые приходится свыше 90% размещенных средств корпоративных и розничных клиентов. Всего кредитный портфель АО «РЕАЛИСТ БАНК» за вычетом обязательных резервов за период увеличивается практически на 50%. Структура кредитного портфеля отражает приоритеты Банка. В центре внимания Банка корпоративные клиенты, в том числе предприятия малого и среднего бизнеса, имеющие большой потенциал роста и предъявляющие спрос на кредитные ресурсы. В структуре кредитного портфеля 50% приходится на кредиты юридическим лицам и 50% - физическим. Ссудная задолженность юридических лиц за период выросла на 60%, что стало причиной роста доли ссудной задолженности организаций в кредитном портфеле на 3,23 проц. пункта. Кредитная задолженность физических лиц выросла на 40%, Главным драйвером роста для Банка является кредитование малого и среднего бизнеса, что заставляет Банк проводить консервативную кредитную политику.
Данные анализа свидетельствуют о перераспределении в кредитном портфеле в пользу кредитования малого и среднего бизнеса, что соответствует стратегии развития Банка. В части кредитования населения значительными остаются операции по автокредитам. Качество кредитного портфеля АО «РЕАЛИСТ БАНК» остается на оптимальном уровне. Более 67% кредитов, выданных в 2019 г., относятся к I категории. Доля просроченных кредитов на 90 и более дней (вторая стадия) составила 6,64% на конец 2019 г. Покрытие просроченных кредитов второй стадии резервами консервативно высокое и на конец 2019 г. составило 163,2%. Доля кредитов третьей стадии составила 4,26%, их покрытие резервами составляет более 100%. Минимальная доля просроченной задолженности в кредитном портфеле наблюдается в 2018 г. – 4,25%. В 2017 г. и 2019 г. она превышает 5%. В 2019 г. резервы покрывают просроченную задолженность на 177%. Весь кредитный портфель Банка в 2019 г. сформирован за счет депозитной базы и не подвержен необходимости досрочного погашения при волатильности на рынках капитала. Рост кредитного портфеля не приводит к росту доходности, что связано с тем, что в последнее время Банк России снижает ключевую ставку, что в целом влияет на снижение ставок по кредитам на рынке. Об увеличении эффективности кредитных операций свидетельствует рост индикатора отношения процентных доходов к процентным расходам, следовательно, Банку удается проводить более сбалансированные кредитную и депозитную политики.
Улучшенное продуктовое предложение АО «РЕАЛИСТ БАНК» направлено на удовлетворение потребностей рынка и в целом нацелено на рост эффективности осуществляемых банком кредитных операций, что в сочетании с благоприятной рыночной конъюнктурой 2017-2019 гг. позволило кредитной организации добиться впечатляющих результатов в сфере кредитования. Кроме того, процессы получения кредитов значительно упростились. Банк планирует и в дальнейшем наращивать объемы и количество кредитных операций для роста кредитного портфеля по всем стратегическим направлениям развития, оставаясь при этом в рамках консервативной рисковой политики.
Для оптимизации осуществления активных операций в АО «РЕАЛИСТ БАНК» автором рекомендуются следующие рекомендации:
1) формирование единой инвестиционной политики как части общей финансовой политики;
2) корректировка кредитной политики за счет оптимизации процессов кредитования и обеспечения возвратности кредитов;
3) внедрение механизмов риск-ориентированного внутреннего контроля активных операций и банковской деятельности.
Указанные направления развития будут способствовать совершенствованию оказания финансовых услуг в целом и активных операций в частности, развитию финансовых технологий и снижению финансовых рисков, а в целом, улучшению финансового состояния кредитной организации.

Табличный и графический материал

Рисунки (18)
Рисунок 1 – Основные подходы к представлению активных операций банков по видам
Рисунок 2 – Основные методы оценки активных операций коммерческих банков
Рисунок 3 – Уровни регулирования активных операций коммерческих банков
Рисунок 4 – Динамика активов банковского сектора РФ за 2017-2020 гг., млрд. рублей
Рисунок 5 – Структура активов банковского сектора РФ в 2017-2020 гг., млрд. рублей
Рисунок 6 – Динамика ключевой ставки Банка России в 2017-2020 гг., %
Рисунок 7 – Современные формы (способы) возвратности кредита
Рисунок 8 – Финансовые нормативы для кредитных организаций
Рисунок 9 – Динамика активов АО «РЕАЛИСТ БАНК» в 2017-2019 гг., млн. рублей
Рисунок 10 – Динамика пассивов АО «РЕАЛИСТ БАНК» в 2017-2019 гг., млн. рублей
Рисунок 11 – Структура активов АО «РЕАЛИСТ БАНК» в 2017-2019 гг., %
Рисунок 12 – Динамика кредитного портфеля АО «РЕАЛИСТ БАНК» в 2017-2019 гг., млн. рублей (в брутто-оценке)
Рисунок 13 – Структура кредитного портфеля АО «РЕАЛИСТ БАНК» в 2017-2019 гг., % (в брутто-оценке)
Рисунок 14 – График линейной зависимости кредитного портфеля АО «РЕАЛИСТ БАНК» от ключевой ставки в 2016-2020 гг.
Рисунок 15 – Принципы совершенствования регулирования финансовых технологий при осуществлении активных операций коммерческих банков
Рисунок 16 – Совершенствование механизма осуществления активных операций в АО «РЕАЛИСТ БАНК»
Рисунок 17 – Механизм формирования инвестиционной политики коммерческого банка
Рисунок 18 – Модель риск-ориентированного внутреннего контроля коммерческого банка

Таблицы (11)
Таблица 1 – Подходы к классификации активных операций коммерческих банков
Таблица 2 – Подходы к классификации кредитных операций коммерческих банков
Таблица 3 – Анализ динамики активов банковского сектора России в 2017-2020 гг.
Таблица 4 – Структура активов банковского сектора России в 2017-2020 гг. (в процентах)
Таблица 5 – Анализ эффективности кредитных операций коммерческих банков России в 2017-2020 гг.
Таблица 6 – Анализ динамики инвестиционных активов России в 2017-2020 гг.
Таблица 7 – Анализ динамики показателей бухгалтерского баланса АО «РЕАЛИСТ БАНК» в 2017-2019 гг., млн. рублей (кроме %)
Таблица 8 – Анализ динамики кредитного портфеля АО «РЕАЛИСТ БАНК» в 2017-2019 гг., млн. рублей (кроме %)
Таблица 9 – Анализ структуры кредитного портфеля в АО «РЕАЛИСТ БАНК» в 2017-2019 гг. (в брутто-оценке)
Таблица 10 – Динамика эффективности кредитных операций АО «РЕАЛИСТ БАНК» в 2017-2019 гг.
Таблица 11 – Исходные данные об изменении ключевой ставки и кредитном портфеле АО «РЕАЛИСТ БАНК» в 2016-2020 гг.

Приложения (4)
Приложение А (информационное) Фрагмент Устава АО «РЕАЛИСТ БАНК»
Приложение Б (обязательное) Отчет о финансовом положении АО «РЕАЛИСТ БАНК» на 31.12.2019 г.
Приложение В (обязательное) Отчет о прибылях и убытках АО «РЕАЛИСТ БАНК» за 2019 г.
Приложение Г (информационное) Результаты вывода в Excel регрессионного анализа зависимости кредитного портфеля АО «РЕАЛИСТ БАНК» от ключевой ставки Банка России