Порядок проведения камеральных проверок и оформление результатов по ним

Дипломная работа на тему «Порядок проведения камеральных проверок и оформление результатов по ним».
Дипломная работа состоит из 66 страниц (64 страницы без учета приложений), 8 рисунков, 5 таблиц, 42 источников, 1 приложения.
Защита – январь 2016 г.
ВНИМАНИЕ!!! В данной статье представлена защитная речь.

Структура работы

Введение 4
Глава 1. Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля 7
1.1. Понятие, сущность и предмет камеральной налоговой проверки 7
1.2. Методологическое обеспечение проведения камеральных налоговых проверок 12
1.3. Сроки проведения камеральных налоговых проверок и оформление результатов по ним 17
Глава 2. Особенности проведения камеральных проверок на современном этапе в Российской Федерации (на примере ИФНС России №7 по ЦАО
г. Москвы) 30
2.1. Экономические показатели работы ИФНС России №7 по ЦАО
г. Москвы 30
2.2 Стадии проведения камеральных налоговых проверок 39
2.3 Анализ результативности камеральных налоговых проверок 44
Глава 3. Проблемы и пути повышения эффективности проведения камеральных проверок в России 49
3.1 Проблемы проведения камеральных налоговых проверок в России 49
3.2. Основные направления совершенствования камеральных налоговых проверок в России 53
Заключение 58
Библиографический список 62
Приложение 66

Доклад

Уважаемые председатель и члены государственной аттестационной комиссии!
Вашему вниманию предлагается выпускная квалификационная работа студента ... на тему: «Порядок проведения камеральных проверок и оформление результатов по ним». Тема раскрыта на примере ИФНС России №Х по г. Х.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что в области камеральных налоговых проверок есть нерешенные проблемы правового, а также организационного характера. Их можно наблюдать в ходе правоприменительной практики, деятельности арбитражных судов. Тем более, налоговое законодательство все время совершенствуется и изменяется, и это требует от налогоплательщиков постоянного повышения квалификации в области налогообложения. Все это делает актуальным вопрос совершенствования проведения камеральных налоговых проверок
Целью данной работы является изучение методологических основ, порядка организации и проведения камеральных налоговых проверок налогоплательщиков.
Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:
1) исследовать понятие, сущность и предмет камеральной налоговой проверки;
2) изучить методологическое обеспечение проведения камеральной налоговой проверки;
3) выявить сроки проведения камеральной налоговой проверки и особенности оформления результатов по ним;
4) дать экономическую характеристику ИФНС России № Х по г. Х;
5) рассмотреть стадии проведения камеральной налоговой проверки в ИФНС России № Х по г. Х;
6) провести анализ результативности осуществления камерального контроля в ИФНС России № Х по г. Х;
7) выявить проблемы проведения камеральных налоговых проверок в Российской Федерации;
8) разработать основные направления совершенствования организации и осуществления камеральных налоговых проверок в Российской Федерации.
В качестве объекта исследования выступают общественные отношения, возникающие при проведении камерального контроля налогоплательщиков в ИФНС России № Х по г. Х.
Предметом исследования является методология проведения камеральных налоговых проверок.
Теоретико-методологической базой написания данной работы составили положения современного налогообложения и организации и методики налоговых проверок.
Информационную базу исследования составили материалы российской и зарубежной печати, информационных обзоров, статистические сборники и иные документы, публикуемые в сети «Интернет», в справочно-правовой системе «Консультант плюс».
Правовой основой написания проекта являются нормативно-правовые акты законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, Федеральные законы, Постановления правительства Российской Федерации, Инструкции, Письма Министерства финансов Российской Федерации.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.
Во введении обоснована актуальность выбранной темы, сформулированы цели и задачи исследования, отражена практическая значимость результатов. Содержание каждой из глав соответствует поставленным задачам:
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты проведения камеральных налоговых проверок и оформления результатов по ним.
Во второй главе дана характеристика экономической деятельности ИФНС России № Х по г. Х, изучены стадии проведения камеральных налоговых проверок, проведен анализ результативности осуществления камерального контроля специалистами исследуемой инспекции.
В третьей главе уделяется внимание направления совершенствования системы осуществления камерального налогового контроля. Для этого обобщены проблемы проведения камеральных налоговых проверок в России. Здесь же сформулированы предложения по совершенствованию камеральных налоговых проверок в России.
По итогам исследования в заключении проанализированы результаты, сделаны выводы о том, достигнута ли поставленная цель и выполнены ли задачи дипломного исследования.
Выводы:
С учетом поставленной в начале дипломной работы цели автором были сформулированы следующие положения:
1. Рассмотрены теоретические аспекты проведения камеральных налоговых проверок и оформления результатов по ним.
Камеральная налоговая проверка проводит налоговый инспектор на основании отчетностей бухгалтерской, налоговой и прочих прилагаемых к ним документов. В документы бухгалтерской и налоговой отчетности входят декларации, расчеты по авансовым платежам, заявления, справки и др. документы, которые служат основанием для начисления налогов и сборов. Отчетность представляется в налоговую в установленной форме на бумаге или в электронной версии. Цель камеральной налоговой проверки – соблюдение налогоплательщиками законодательства РФ о налогах и сборах. Срок проведения такой проверки – три месяца с момента подачи налоговой декларации и последнего документа с подтверждением правильности расчетов и законности запрашиваемых вычетов.
2. Произведен анализ финансово-экономической деятельности, результативности осуществления камеральных проверок ИФНС России № Х по г. Х.
Проведенный анализ контрольной деятельности ИФНС России № Х г. Х показал:
- результативность проведения камеральной налоговой проверки за анализируемый период значительно не изменилась, лишь по некоторым показателям наблюдается снижение;
- мероприятия налогового контроля недостаточно эффективны, так как в бюджет на контролируемой территории поступает минимальная часть сумм, дополнительно начисленных по итогам контрольных мероприятий.
Положительным показателем работы налоговых органов является четкий отбор лиц, подлежащих контролю, на основе данных предпроверочного анализа деятельности налогоплательщиков, с использованием критериев риска совершения налогового правонарушения. Деятельность налоговых органов в России за последние годы преобразуется в лучшую сторону, особенно в направлении работы с налогоплательщиками и повышения их налоговой грамотности. Постоянное совершенствование механизма взыскания задолженности налоговым органом позволяет повысить эффективность проведения налоговых проверок в ближайшем будущем, что в свою очередь будет способствовать улучшению экономического благополучия и финансовой безопасности государства.
3. Выявлены проблемы организации и проведения камеральных налоговых проверок в России.
1) нечеткая регламентация процедур проведения проверок;
2) активное участие налоговых органов в процессе исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками, хотя будучи органом финансового контроля, налоговый орган должен следить за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами норм налогового законодательства, не вмешиваясь при этом в процесс исчисления и уплаты налогов;
3) необходимость оценки добросовестности и разумности налогоплательщика, порождающая высокую долю субъективности в налоговом контроле;
4) низкий уровень культуры уплаты налогов и сборов, когда уплата налогов, чаще всего, воспринимается как отчуждение собственного имущества в пользу неопределенного субъекта;
5) планировании доначисления налогов и сборов, которое осуществляется перед каждой налоговой проверкой, что отрицательно сказывается на качестве контрольных мероприятий в области налогообложения.
4. Предложения мероприятия по улучшению организации и проведения камеральных налоговых проверок в России:
– ужесточение ответственность за несоблюдение налогового законодательства и создание «фирм-однодневок»;
– осуществление текущего мониторинга деятельности налогоплательщиков с целью более оперативного реагирования на возникающие финансовые риски;
– совершенствование способов урегулирования налоговой задолженности, прежде всего, в части оснований для предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налоговых налогов и сборов;
– усиление взаимодействие ФНС России с другими исполнительными органами государственной власти для получения более полной и оперативной информации и др.
Доклад закончен. Благодарю за внимание. С удовольствием отвечу на возникшие вопросы.