Налогообложение ремонтно-строительных предприятий: проблемы и пути совершенствования

Дипломная работа на тему «Налогообложение ремонтно-строительных предприятий: проблемы и пути совершенствования».
Дипломная работа состоит из 95 страниц (90 страницы без учета приложений), 9 рисунков, 25 таблиц, 59 источников, 3 приложения.
Защита – январь 2016 г.

Структура работы

Введение 3
1 Теоретические основы налогообложения организаций строительной отрасли 6
1.1 Понятия и экономическая сущность налогообложения организаций строительной отрасли 6
1.2 Особенности налогообложения предприятий ремонтно-строительной отрасли 12
1.3 Методика оценки налоговой нагрузки предприятий 23
2 Исследование налогообложения ремонтно-строительных предприятий в рязанской области 32
2.1 Экономический анализ развития строительной отрасли в Рязанской области 32
2.2 Анализ организационно-экономического состояния ремонтно-строительной организации ООО «Организация» 37
2.3. Анализ налогообложения и налоговой нагрузки ООО «Организация» 44
3 Основные направления по совершенствованию налогообложения предприятий строительной отрасли 59
3.1 Зарубежный опыт налогообложения предприятий строительной отрасли 59
3.2 Проблемы и перспективы развития налогообложения предприятий строительной отрасли 67
3.3 Предложения по оптимизации налоговой нагрузки на ремонтно-строительное предприятие ООО «Организация» 72
Заключение 82
Список используемой литературы 86
Приложения 91

Введение

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Тема оптимизации налоговой нагрузки на строительные организации особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства – как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде. Эффективное применение налогового планирования в строительных организациях требует глубокого знания особенностей применения налоговых льгот, исчисления базы налогообложения, знания систем налогообложения строительных предприятий, специальных налоговых режимов и других нюансов налогового законодательства.
Налоговая нагрузка – это одно из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние строительной организации. Величина налоговой нагрузки зависит от множества факторов – от вида строительной деятельности и формы ее осуществления, налогового режима, организационно-правовой формы строительной организации и особенностей налогового и бухгалтерского учета, закрепленных в учетной политике.
Проанализировав налоговую нагрузку, менеджмент строительной компании может понять тенденции налогообложения предприятия в целом за счет показателей увеличения или снижения нагрузки. Также анализ налоговой нагрузки позволит ответить на такие важные вопросы как изменение налоговой нагрузки с течением времени, какие налоги ложатся наиболее тяжким бременем на строительное предприятие.
Наиболее эффективно сравнивать налоговую нагрузку со среднеотраслевой, чтобы понять, какова ситуация с налогами по сравнению с конкурентами. Если нагрузка существенно выше среднеотраслевой, то следует принять меры для оптимизации налогообложения. В то же время причиной низкой налоговой нагрузки может быть применение различных схем. Низкая налоговая нагрузка может быть обусловлена ошибками в расчете налоговых обязательств. В этом случае рекомендуется проверить правильность расчетов и законность применения всевозможных налоговых льгот.
Цель дипломной работы – исследование налогообложения ремонтно-строительных предприятий, выявление проблем и путей их решения, оценка налоговой нагрузки ООО «Организация» для ее дальнейшей оптимизации.
Данная цель определила необходимость решения следующих задач:
1) изучить сущность и экономическое содержание налогообложение и строительной организации;
2) охарактеризовать налоги с хозяйствующих субъектов ремонтно-строительной отрасли;
3) рассмотреть понятие налоговой нагрузки и методы ее расчета;
4) провести анализ организационно-экономического состояния ООО «Организация»;
5) провести анализ налогов, уплачиваемых организацией, и налоговой нагрузки при помощи различных методик;
6) рассмотреть зарубежный опыт налогообложения предприятий ремонтно-строительной отрасли;
7) выявить проблемы и перспективы развития налогообложения предприятий строительной отрасли;
8) представить направления налоговой оптимизации для ООО «Организация».
Предмет исследования – совокупность отношений, возникающих у ремонтно-строительной организации с государством при уплате налогов, сборов и других обязательных платежей.
Объект исследования – ремонтно-строительная организация ООО «Организация».
При написании дипломной работы применялись традиционные методы анализа, такие как сопоставление, сравнение и группировка данных. Кроме того, предполагается использование методов финансового анализа и расчета налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта.
Исследование состоит из введения, трех глав и заключения. В теоретической части исследования проанализирована научная литература в области налогообложения строительных организаций, дано определение налогообложения, налоговой нагрузки. Во второй части исследования изучено экономическое состояния объекта исследования путем проведения анализа его финансового состояния, общей экономической оценки и анализа налогового бремени на предприятия. В третье главе исследования изучено налогообложение строительных организаций зарубежных стран, сформулированы основные направления снижения налоговой нагрузки ремонтно-строительной организации.