В курсовой работе на тему «Анализ структуры и динамики доходов коммерческого банка» рассмотрены теоретические аспекты банковских доходов, проведен анализ на примере АО «АЛЬФА-БАНК», на основе анализа осуществлен прогноз.
Ниже представлены введение и заключение, а также содержание, список таблиц, рисунков и приложений.
Стоимость новой курсовой работы на схожие темы или другие темы по экономическим дисциплинам начинается от 2000 рублей и зависит от требований. Все доступные способы связи с автором указаны в разделе Контакты.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 5
1.1. Классификация, состав, структура доходов и расходов банка 5
1.2. Операционная деятельность банка как часть основной деятельности, ее отражение в доходах и расходах 9
ГЛАВА 2. ВЛИЯНИЕ АНАЛИЗА ОПЕРАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И ДОХОДОВ БАНКА НА ПЛАНИРОВАНИЕ БИЗНЕСА (НА МАТЕРИАЛАХ АО «АЛЬФА-БАНК») 16
2.1. Динамика операционных доходов и расходов АО «АЛЬФА-БАНК» в 2017-2018 гг. 16
2.2. Планирование деятельности АО «АЛЬФА-БАНК» на основе анализа операционных доходов и расходов 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 36
ПРИЛОЖЕНИЯ 39
Введение
Основной целью деятельности кредитной организации, как и любого другого коммерческого предприятия, является достижение максимального размера прибыли, сохранение прочной позиции на рынке и устойчивое длительное функционирование. Прибыльность кредитной организации обеспечивается с помощью формирования рациональной структуры расходов и доходов, определения размера процентной маржи и планирования ее минимального доходного размера для прогнозирования размера процента по активным и пассивным операциям, а также прогнозирование возможных тенденций изменения доходности по ссудным операциям.
Доходы и расходы и связанные с ними финансовые результаты занимают важнейшее место в системе финансово-стоимостных показателей, используемых для всесторонней оценки эффективности деятельности кредитных организаций. Однако их экономическая сущность трактуется неоднозначно отдельными исследователями, показатели многообразны, имеют множество вариантов расчетов, низкую обоснованность, что затрудняет их применение при анализе хозяйственной деятельности экономических субъектов. В экономической теории и хозяйственной практике получение прибыли, т.е. положительного финансового результата, выделяют в качестве основной цели всех коммерческих организаций. Таким образом, вся производственная деятельность организации, все хозяйственные процессы, происходящие внутри него, оказываются подчиненными этой главной цели.
Алгоритм формирования индикаторов финансовых результатов, включая доходы и расходы коммерческих банков, определяется разработанным порядок осуществления бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности, для чего используются формы официальной финансовой отчетности, устанавливаемые Центральным Банком РФ.
Одним из основных видов финансовой отчетности является бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Анализ структуры доходов предусматривает определение доли соответствующих групп доходов в общей их сумме. Структурный анализ дохода банка предполагает предварительное его группировки по источникам образования.
Актуальность анализа структуры и динамики доходов коммерческого банка заключается в том, что без стабильного состояния, которое характеризует положительный эффект от деятельности, а именно получение достаточной прибыли, невозможно принимать управленческие решения в банке, а также невозможно установить доверительные и взаимовыгодные отношения с клиентами и другими кредитными организациями.
В качестве объекта исследования выступает деятельность кредитной организации. Предмет исследования – операционные доходы и расходы АО «АЛЬФА-БАНК».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть классификацию, состав, структуру доходов и расходов банка;
2) изучить операционную деятельность банка как часть основной деятельности, ее отражение в доходах и расходах;
3) проанализировать динамику операционных доходов и расходов АО «АЛЬФА-БАНК» в 2016-2018 гг.;
4) определить планирование деятельности АО «АЛЬФА-БАНК» на основе анализа операционных доходов и расходов.
Методы исследования: обобщение, сравнение, анализ, исследование научной и специальной литературы, синтез, логический подход к оценке явлений.
Структура работы представлена в виде введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Заключение
Кредитной организации для обеспечения максимизации прибыли и эффективного функционирования на регулярной основе должен проводиться анализ результатов операционной деятельности в части расходов и доходов. В том числе необходимо, для эффективного анализа кредитная организация формирует смету планируемых расходов и доходов и далее контролирует ее исполнение в течение всего отчетного периода. Считается основным фактором эффективного функционирования кредитной организации является грамотная ценовая политика, которая позволяет удовлетворить потребности потребителей продуктов и услуг, а также обеспечить выполнение целей основного менеджмента.
Финансовый результат от банковской деятельности (прибыль до налогообложения) за весь период положительный, рост за 3 года состоялся на 10,94 млрд. рублей или на 18,16%. Рост произошел за счет получения прибыли от операций с финансовыми активами и положительных курсовых разниц. Однако, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. наблюдается снижение налогооблагаемой прибыли на 68,64 млрд. рублей или на 49,09% или почти в 2 раза. Основная причина снижения прибыли – получение убытков по операциям с финансовыми активами и курсовым разницам в результате укрепления рубля (основной функционирующей валютой Банка является доллар США).
За счет вышесказанных факторов наблюдается снижение всех финансовых результатов в 2019 г. по сравнению с 2048 г. – прибыли после налогообложения и чистой прибыли. Следует отметить, что совокупный финансовый результат за последний год снизился меньше, чем прибыль после налогообложения за счет положительного сальдо прочих поступлений и выбытий.
За анализируемый период произошло снижение чистых доходов по процентным операциям на 2,05 млрд. рублей или на 1,54%, при этом совокупные процентные доходы увеличились на 27,97%, а совокупные процентные расходы на 23,76%. Несмотря на превышения темпов роста процентных доходов над процентными расходами, наблюдается снижение чистого процентного дохода за счет роста резервов. Динамика финансовых результатов прочих операционные операции (кроме комиссионной деятельности) также составила отрицательную величину в 2019 г. За счет чего конечный финансовый результат Банка сократился почти в 2 раза. Основные причины – укрепление рубля и рост резервирования в секторе корпоративного кредитования.
На основе осуществленного анализа структуры и динамики доходов и расходов АО «АЛЬФА-БАНК» осуществлено прогнозирование доходов, расходов и финансовых результатов. На планируемый период в 2020-2023 гг. были учтены целевые показатели развития Банка, заложенные в стратегии развития, результаты проведенного анализа, а также следующие допущения:
1) снижение размеров резервирования за счет погашения кредитов «проблемными» клиентами, из-за которых произошел рост резервирования;
2) стабильность отдельных статей доходов и расходов (в частности, по комиссионных операциям, прочих операционных доходов и расходов и т.д.), что позволяет применять экспоненциальное сглаживание для прогнозирования отдельных показателей доходов и расходов;
3) для смягчения отдельных негативных тенденций использовать результаты 2018 г. как итог эскалации положительного опыта.
В результате проведенных расчетов было выяснено, что Финансовый результат от банковской деятельности в 2020 г. составит 510,41 млрд. рублей, в 2021 г. - 576,18 млрд. рублей, в 2022 г. - 651,45 млрд. рублей. При ставке налога на прибыль 20% прибыль после налогообложения и совокупный финансовый результат составят 408,33 млрд. рублей в 2020 г., 460,94 млрд. рублей в 2021 г. и 521,16 млрд. рублей в 2022 г. Рост чистой прибыли в прогнозном периоде будет способствовать улучшению финансового состояния банка и повышения его конкурентоспособности.
Графический и табличный материал
Рисунки (6)
Рисунок 1. Динамика финансовых результатов АО «АЛЬФА-БАНК» в 2017-2019 гг., млрд. рублей
Рисунок 2. Динамика процентных доходов АО «АЛЬФА-БАНК» за 2017-2019 гг., млрд. рублей
Рисунок 3. Структура процентных доходов АО «АЛЬФА-БАНК» за 2017-2019 гг., %
Рисунок 4. Динамика непроцентных доходов АО «АЛЬФА-БАНК» за 2017-2019 гг., млрд. рублей
Рисунок 5. Динамика финансовых результатов привлечения и размещения денежных средств АО «АЛЬФА-БАНК» за 2017-2019 гг., млрд. рублей
Рисунок 6. Динамика непроцентных расходов АО «АЛЬФА-БАНК» за 2017-2019 гг., млрд. рублей
Таблицы (11)
Таблица 1 – Анализ динамики финансовых результатов АО «АЛЬФА-БАНК» в 2017-2019 гг., млрд. рублей (кроме %)
Таблица 2– Анализ динамики процентных доходов АО «АЛЬФА-БАНК» в 2017-2019 гг., млрд. рублей (кроме %)
Таблица 3 – Анализ динамики непроцентных доходов АО «АЛЬФА-БАНК» 2017-2019 гг., млрд. рублей (кроме %)
Таблица 4 – Анализ структуры непроцентных доходов АО «АЛЬФА-БАНК» 2017-2019 гг., %
Таблица 5– Анализ динамики процентных расходов АО «АЛЬФА-БАНК» в 2017-2019 гг., млрд. рублей (кроме %)
Таблица 6 – Анализ финансовых результатов привлечения и размещения средств с учетом резервов АО «АЛЬФА-БАНК» в 2017-2019 гг., млрд. рублей (кроме %)
Таблица 7 – Анализ динамики непроцентных расходов АО «АЛЬФА-БАНК» 2017-2019 гг., млрд. рублей (кроме %)
Таблица 8 – Анализ структуры непроцентных расходов в АО «АЛЬФА-БАНК» 2017-2019 гг., %
Таблица 9 – Прогноз финансовых результатов привлечения и размещения средств с учетом резервов АО «АЛЬФА-БАНК» в 2020-2022 гг., млрд. рублей
Таблица 10 – Прогноз финансовых результатов прочей операционной деятельности АО «АЛЬФА-БАНК» в 2020-2022 гг., млрд. рублей
Таблица 11 – Прогнозный отчет о финансовых результатах АО «АЛЬФА-БАНК» в 2020-2023 гг., млрд. рублей
Приложения (3)
Приложение 1 Классификация доходов банка
Приложение 2 Классификация расходов банка
Приложение 3 Фрагмент Устава АО «АЛЬФА-БАНК»
