Анализ и оптимизация структуры активов ООО «Организация»

В дипломной работе бакалавра на тему "Анализ и оптимизация структуры активов ООО «Организация»" изучены теоретические и методологические аспекты, осуществлена оценка системы управления активами российской организации, на основе выявленных недостатков разработаны соответствующие рекомендации.
Ниже представлена защитная речь, а также содержание, перечень таблиц, рисунков и приложений

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОРГАНИЗАЦИЙ 6
1.1 Понятие и экономическое содержание активов организаций 6
1.2. Особенности управления активами организаций 13
1.3. Методы оптимизации активов организаций 26
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Организация» 33
2.2 Анализ динамики и структуры активов ООО «Организация» 38
2.3 Оценка управления активами ООО «Организация» 45
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» 63
3.1 Разработка мероприятий по оптимизации структуры ООО «Организация» 63
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 80
ПРИЛОЖЕНИЕ А ФРАГМЕНТ УСТАВА ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» 84
ПРИЛОЖЕНИЕ Б ФРАГМЕНТ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» НА 31.12.2017 Г. (ТЫС. РУБЛЕЙ) 85
ПРИЛОЖЕНИЕ В ФРАГМЕНТ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» ЗА 2017 Г. (ТЫС. РУБЛЕЙ) 86
ПРИЛОЖЕНИЕ Г ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНС ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» ЗА 2018-2022 ГГ., ТЫС. РУБЛЕЙ 87
ПРИЛОЖЕНИЕ Д ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» ЗА 2018-2022 ГГ., ТЫС. РУБЛЕЙ 88

Доклад

Уважаемый председатель и члены аттестационной комиссии!

Вашему вниманию представляется выпускная квалификационная работа на тему Анализ и оптимизация структуры активов ООО «Организация».
Оптимизация состава и структуры активов – это процесс определения соотношения отдельных видов активов, обеспечивающего наилучшие условия производственно-коммерческой деятельности при высоком уровне ликвидности. В процессе оптимизации структуры активов следует минимизировать совокупный риск их потерь.
Именно этим обусловлен выбор темы исследования и формулируемые в нем цели и задачи, а также объект и предмет данного исследования.

[Слайд 2] Целью данной работы является оценка эффективности управления активами для дальнейшей разработки мероприятий по оптимизации структуры активов предприятия. Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
1) выявить понятие и экономическое содержание активов организаций;
2) исследовать особенности управления активами организаций;
3) изучить методы оптимизации активов организаций;
4) провести анализ динамики и структуры активов ООО «Организация»;
5) оценить систему управления активами ООО «Организация»;
6) разработать мероприятия по оптимизации структуры ООО «Организация».
Предметом исследования являются операции по формированию и использованию активов деятельности коммерческой организации. Объектом исследования является ООО «Организация».

[Слайд 3] Основное направление деятельности ООО «Организация» – перевозки грузовые речным транспортом. Организационную структуру управления ООО «Организация» можно охарактеризовать как линейно-функциональную. Функции, которые выполняют отделы, не распределены четко между сотрудниками, работа выполняется по мере необходимости и полномочия распределяются начальниками отделов по его распределению.

[Слайд 4] На протяжении анализируемого периода наблюдается практически неизменный состав и структуры активов ООО «Организация». Предприятию свойственно доминирование иммобильного имущества – на балансе предприятия учтены транспортные средства, остаточная стоимость которых на конец 2017 г. составила более 14 млн. рублей. Доля основных средств составляет 62-67%, наблюдается рост доли. Доля запасов составила 22-24%, наблюдается снижение доли. В составе запасов учтено топливо, которое используется для оказания транспортных услуг. Доля дебиторской задолженности стабильна – около 9%.
Анализ выявляет дефицит мобильности баланса, что в свою очередь приводит к снижению показателей оборачиваемости. Особенно это проявляется на конец 2017 г, когда доля оборотных средств снизилась до 32,53% (против 37,6% на конец 2015 г.). Однако основная деятельность организации, перевозка грузов, не является материалоемкой. Тем не менее, таким организациям свойственно хранение определенного запаса сырья и материалов, которые входят в состав оборотных активов.
Анализ эффективности управления активами осуществлен по следующим направлениям:
1) анализ эффективности управления основными средствами;
3) анализ эффективности использования активами;
3) анализ финансовой устойчивости и платежеспособности;
4) анализ деловой активности;
5) анализ рентабельности.

[Слайд 5] Фондоемкость снизилась в 2016 г. на 13,79%, в 2017 г. ее рост составил 17,25% – организации удается увеличить объем выполненных работ при той же стоимость основных производственных фондов. Эффективность их использования снижается, о чем говорит фондоотдача, которая выросла с 3,28 руб. до 3,8 руб. в 2016 г., но в 2017 г. наблюдается ее снижение до 3,24 руб., то есть ниже уровня базисного года. Показатели фондовооруженности и фондооснащенности снизились в 2016 г., но в 2017 г. наблюдается их рост.

[Слайд 6] Все индикаторы эффективности использования имущества и собственных средств находятся в положительном значении, а их увеличение на протяжении анализируемого периода свидетельствует о повышении эффективности использования активов. Рентабельность активов составила 14,9%, 17,6% и 21,8% в 2015, 2016 и 2017 гг. соответственно. Индикатор увеличивается, что свидетельствует о снижении влияния финансовых рисков и укреплении позиций организации на рынке

[Слайд 7] Индикаторы финансовой устойчивости свидетельствуют о наличии финансовой устойчивости с запасом прочности в 2015-2016 гг. и неудовлетворительной структуре активов. С одной стороны, организация активно пользуется возможностями рынка заемных капиталов, привлекая краткосрочные кредиты и займы, для финансирования текущей деятельности. Долгосрочные кредиты стали использоваться лишь в 2017 г. Данные факты характеризуют более эффективное финансовое управления. С другой стороны, в ООО «Организация» наблюдается снижение финансовой устойчивости. В настоящее время использовать ресурсы рынка заемных капиталов нецелесообразно в виду их высокой стоимости по сравнению с собственными средствами. Поэтому в дальнейшем организации не следует допускать снижения доли собственного капитала в структуре источников формирования активов.

[Слайд 8] Давая характеристику ликвидн0сть баланса ООО «Организация», следует отметить, что в 2017 г. организация не обладает абсолютн0й ликвидностью, т.к. сумма наиб0лее ликвидных активов значительно ниже величины кредиторской задолженности. По типу состояния ликвидности баланса ООО «Организация» попало в зону допустимого риска. Но показатели ликвидности следует оптимизировать и привести структуру баланса к тому виду, который она из себя представляла в 2016 г. – именно в этом году все показатели ликвидности находились в пределах удовлетворительных нормативов.

[Слайд 9] В соответствие с проведенным анализом для ООО «Организация» рекомендованы следующие мероприятия по оптимизации структуры активов:
1) внедрение амортизационной политики;
2) разработка стандартов управления дебиторской задолженностью;
3) применения методов нормирования запасов и других оборотных активов.
Для организации всех вышеперечисленных мероприятий достаточно внедрить систему управления активами на основе EAM-системы. Расчет прогнозных показателей эффективности также свидетельствует о том, что финансовое состояние и эффективность деятельности, включая эффективность управления активами и их структура, после внедрения проекта существенно улучшатся.

[Слайд 10] Доклад окончен, спасибо за внимание.

Иллюстративный и табличный материал

Таблицы
Таблица 1 – Определения понятия «активы предприятия» из различных источников
Таблица 2 – Классификация активов организаций
Таблица 3 – Этапы управления внеоборотными активами предприятия
Таблица 4 – Этапы управления оборотными активами
Таблица 5 – Систематизация методов управления активами в процедурах банкротства
Таблица 5 – Основные финансовые показатели деятельности ООО «Организация» в 2015-2016 гг.
Таблица 6 – Вертикальный анализ актива баланса ООО «Организация» за 2015-2017 гг.
Таблица 7 – Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Организация» за 2015-2017 гг.
Таблица 8 – Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Организация» за 2015-2017 гг.
Таблица 9 – Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Организация» за 2015-2017 гг.
Таблица 10 – Динамика роста основных показателей ООО «Организация» в 2016-2017 гг.
Таблица 11 – Расчет и анализ оснащенности основными фондами и эффективность их использования в ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Таблица 12 – Анализ показателей эффективности использования активов ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Таблица 13 – Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Таблица 14 – Оценка риска финансовой устойчивости ООО «Организация» на конец 2017 г.
Таблица 15 – Расчет и анализ показателей платежеспособности ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Таблица 16 – Оценка риска потери платежеспособности ООО «Организация» в 2015-2017 гг., тыс. руб.
Таблица 17 – Оценка ликвидности баланса ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Таблица 18 – Расчет и анализ показателей оборачиваемости ООО «Организация» за 2015-2017 гг.
Таблица 19 – Расчет и анализ показателей рентабельности ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Таблица 20 – Расчет затрат, связанных с внедрением EAM-системы в ООО «Организация»
Таблица 21 – Расчет чистой прибыли, в тыс. руб.
Таблица 22 – Денежные потоки проекта, в тыс. руб.
Таблица 23 – Расчет чистой текущей стоимости проекта, в тыс. руб.
Таблица 24 – Расчет прогнозных показателей эффективности использования активов, в тыс. руб.

Иллюстрации
Рисунок 1 – Анализ категорий, отображающих экономическую сущность активов организаций
Рисунок 2 – Мероприятия, направленные на рационализацию объемов запасов на предприятии
Рисунок 3 – Организационная структура ООО «Организация»
Рисунок 3 – Динамика основных финансовых результатов ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Рисунок 4 – Динамика статей актива ООО «Организация» в 2015-2017 гг., тыс. рублей
Рисунок 5 – Структура активов ООО «Организация» в 2015-2017 гг., %
Рисунок 6 – Динамика статей пассива ООО «Организация» в 2015-2017 гг., тыс. рублей
Рисунок 7 – Структура пассивов ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Рисунок 8 – Динамика показателей эффективности использования основных средств в ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Рисунок 9 – Динамика показателей эффективности использования активов в ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Рисунок 10 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Рисунок 11 – Динамика показателей ликвидности ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Рисунок 12 – Динамика показателей платежеспособности ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Рисунок 13 – Динамика показателей оборачиваемости в ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Рисунок 14 –Длительность оборотов в ООО «Организация» в 2015-2017 гг.
Рисунок 15 –Динамика показателей рентабельности в ООО «Организация» в 2015-2017 гг.

Приложения
Приложение А Фрагмент Устава ООО «Организация»
Приложение Б Фрагмент бухгалтерского баланса ООО «Организация» на 31.12.2017 г. (тыс. рублей)
Приложение В Фрагмент отчета о финансовых результатах ООО «Организация» за 2017 г. (тыс. рублей)
Приложение Г Прогнозный баланс ООО «Организация» за 2018-2022 гг., тыс. рублей
Приложение Д Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «Организация» за 2018-2022 гг., тыс. рублей