Доходы от внешнеторговой деятельности: анализ и тенденции

Аннотация. В статье проведен анализ доходов федерального бюджета РФ, администрируемых ФТС, за 2014-2018 гг., включая НДС, таможенные пошлины и акцизы. Анализ свидетельствует о снижении объемов внешней торговли в 2018 г. по сравнению с 2012 г., что привело к падению показателей бюджетных доходов. 

По данным таможенной статистики, внешнеторговый оборот РФ в 2018 году составил 688 млрд. долларов США и увеличился по сравнению с 2017 годом на 17,61%, в том числе экспорт – 450 млрд. долларов США (рост на 26,05%), импорт – 238 млрд. долларов США (рост на 4,39%) (табл. 1). Однако, за 7 семь лет наблюдается отрицательная динамика. Товарооборот снизился на 14,21%, импорт – на 23,96%, экспорт – на 17,80%. Снижение началось в кризисном 2014 г. и продолжилось вплоть до 2017 г. Основными причинами снижения как экспорта, так и импорта в стоимостном выражении послужили девальвация рубля, сокращение производства, экономические санкции и действующее продовольственное эмбарго. При этом сокращение экспорта в 2015 г. обусловлено, в первую очередь, тотальным падением мировых цен на энергоносители. Так, цена за баррель нефти марки Brent в начале 2014 г. составляла 105 долларов США, а в начале 2015 г. - 50 долларов США.  Импорт в 2015 г. снижается за счет введенных правительством России ограничений по ввозу сельскохозяйственного сырья и продовольственных товаров из ряда стран (в первую очередь США и ЕС), а также сокращением машино-технического импорта инвестиционного назначения.

Таблица 1 – Динамика важнейших показателей внешней торговли РФ в 2012-2018 годах

Источник: составлено автором по сведениям ФТС [2]

В структуре внешней торговли РФ 2018 г. по группам стран особое место занимает Европейский союз (ЕС) как крупнейший экономический партнер, на его долю в 2018 году приходилось 43% от общего объема товарооборота Российской Федерации, на страны Азиатско-тихоокеанского экономического сотрудничества (АТЭС) – 31%, страны БРИКС – 18%, государства – участники Содружества Независимых Государств (СНГ) – 12%, в том числе на страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС) – 8%, страны Организации стран – экспортеров нефти (ОПЕК) – 3% [1].
Несмотря на фактическое снижение внешнеторгового товарооборота в 2014-2016 гг., ФТС всегда выполняло и перевыполняло планы (с учетом бюджетных корректировок) по сбору доходов в казну страны. Задание по формированию доходов федерального бюджета в 2018 г. выполнено на 102,1% (рис. 1).

Рисунок 1 – Выполнение ФТС планов по администрируемым доходам в 2012-2018 гг. [3]

По итогам 2018 года сумма доходов федерального бюджета, администрируемых таможенными органами, составила 6 063,2 млрд. рублей, что на 1 487,5 млрд. рублей или на 32,51% больше по сравнению с 2017 годом (табл. 2).

Таблица 2 – Динамика доходов федерального бюджета РФ, администрируемых ФТС, в 2012-2018 годах

Источник: составлено автором по сведениям ежегодных сборников ФТС [1]

Однако, несмотря на рост поступлений за последние три года, уровень 202-2014 гг. все еще не достигнут. В 2015 г. в федеральный бюджет поступило на 2167,4 млрд. рублей или на 30,52% меньше, чем в 2014 г. Общее снижение поступлений доходов обусловлено снижением на 40,6% поступлений вывозной таможенной пошлины в отношении нефти сырой и нефтепродуктов. Общее снижение поступлений по итогам 2016 г. на 526,3 млрд. рублей или на 10,67% обусловлено снижением на 26,1% поступлений вывозной таможенной пошлины (рис. 2).

Рисунок 2 – Динамика перечислений таможенных и иных платежей, администрируемых ФТС России, в доход федерального бюджета в 2012-2018 гг., млрд. рублей

При этом за счет импорта доходы бюджета достигли докризисного уровня (рис. 3).

Рисунок 3 – Динамика перечислений таможенных платежей в доход федерального бюджета при импорте в 2012-2018 годах, млрд. рублей [3]

Доходы от экспорта по-прежнему ниже уровня 2012-2014 гг. (рис. 4).

Рисунок 4 – Динамика перечислений таможенных платежей в доход федерального бюджета при экспорте в 2012-2018 годах, млрд. рублей [3]

Структура поступлений в абсолютных величинах представлена в табл. 3-4.

Таблица 3 – Структура доходов федерального бюджета РФ, администрируемых ФТС, в 2012-2018 годах, млрд. рублей

Источник: составлено автором по сведениям ежегодных сборников ФТС [1]

Таблица 4 – Структура доходов федерального бюджета РФ, администрируемых ФТС, в 2012-2018 годах, %

За период наблюдается четкое увеличение доли НДС с 24% в 2012 г. до 37,20% в 2018 г., хотя доля ниже, чем в 2016 г. (40%) и 2017 г. (41,54%). Доля вывозных пошлин – наибольшая в структуре доходов (43-67%). Колебания доли связаны с налоговой политикой, проводимой государством – при снижении цен на нефть тарифы увеличиваются. Доля ввозных пошлин относительно стабильна и составляет 8-11%. Наименьшее значение доли наблюдалось в кризисном 2014 г.
Динамика налоговых доходов по видам проиллюстрирована в табл. 5.

Таблица 5 – Динамика доходов федерального бюджета РФ по видам налогов, сборов и пошлин, администрируемых ФТС, в 2012-2018 годах, млрд. рублей

Автором были проведены расчеты абсолютных и относительных изменений показателей отчетного года в базисному, отчетного года к кризисному 2014 г. (тем не менее, поступления в котором составили максимальное значение), отчетного года к прошлому 2017 г.
В 2018 г. по сравнению с 2012 г. наблюдается снижение поступлений в размере 423,5 млрд. рублей или 6,33%. По сравнению с кризисным 2014 г. снижение поступлений составило 1037,4 млрд. рублей или 14,61%. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. наблюдается рост поступлений на 1487,5 млрд. рублей или 32,51%, однако, предкризисный уровень так и не достигнут. Абсолютное снижение доходов бюджета, администрируемых ФТС, наблюдается в 2015-2016 гг.
Положительная динамика наблюдается в части косвенных налогов (рис. 5) и некоторых пошлин, сборов и платежей.

Рисунок 5 – Динамика доходов федерального бюджета РФ по НДС и акцизам, администрируемых ФТС, в 2012-2018 годах, млрд. рублей

Доходы бюджета, за которые отвечает ФТС, примерно поровну складываются из экспортных и импортных пошлин. НДС и акцизы входят в структуру доходов с импорта, причем на НДС приходится 37,2% в 2018 г. Российские товары с высокой добавленной стоимостью, поставляемые на экспорт, пошлиной не облагаются. Но экспортерам сырья приходится платить по ставке, которую определяет Минфин РФ в зависимости от мировых цен. Чем они выше, тем выше пошлины. С января по сентябрь 2018-го цены на нефть росли: с 68,9 доллара за баррель марки Brent в январе до 82,7 доллара в сентябре. В это время росла и пошлина, что увеличивало таможенные поступления (рис. 6).

Рисунок 6 – Динамика доходов федерального бюджета РФ по ввозным и вывозным таможенным пошлинам, администрируемых ФТС, в 2012-2018 годах, млрд. рублей

В 2018 году были реализованы мероприятия, направленные на дальнейшее развитие и расширение сферы применения новых прогрессивных технологий уплаты таможенных платежей. Примером такой технологии является технология удаленной уплаты таможенных платежей лицами, осуществляющими декларирование товаров в электронной форме. Об эффективности ее применения свидетельствует рост перечислений сумм таможенных и иных платежей, уплаченных с применением технологии удаленной уплаты, – с 535,19 млрд. рублей в 2017 году до 876,26 млрд. рублей в 2018 году (рост на 63,7%) [3].
Доля таможенных и иных платежей, уплаченных с применением технологии удаленной уплаты, в общем объеме таможенных и иных платежей, уплаченных с применением микропроцессорных карт, составила 74,3% (рис. 7).

Рисунок 7 – Доля уплаченных платежей в федеральный бюджет с использованием технологии единых лицевых счетов [3]

За 2018 год таможенными органами было взыскано таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов (далее – таможенные платежи) и пеней на сумму 12,5 млрд. рублей, в том числе таможенных платежей – 11,4 млрд. рублей, пеней – 1,1 млрд. рублей.
В результате общая сумма задолженности по уплате таможенных платежей и пеней по состоянию на 1 января 2019 года составила 49,2 млрд. рублей, в том числе по таможенным платежам – 30,6 млрд. рублей, пеням – 18,6 млрд. рублей (рис. 8).

Рисунок 8 – Динамика состояния задолженности по уплате таможенных платежей и пеней в 2012-2018 годах [3]

В результате доработки информационных сервисов Личного кабинета участника ВЭД реализована возможность размещения в режиме онлайн информации о наличии у плательщика задолженности по уплате таможенных платежей и пеней. Общая сумма предоставленных льгот по уплате таможенных платежей составила в 2018 году 363,9 млрд. рублей и увеличилась по сравнению с 2017 годом на 24% (в 2017 году – 293,4 млрд. рублей).

Источники:

1.Ежегодный сборник «Таможенная служба Российской Федерации» // ФТС. – URL: http://search.customs.ru/index.php?option=com_content&view
=article&id=7995&Itemid=1845.
2.Справочные и аналитические материалы // ФТС. – URL: http://customs.ru/statistic.
3.Таможенная служба Российской Федерации в 2018 году (1 часть) // ФТС. – URL: http://search.customs.ru/images/stories/2019/mart_2019/sbornik_2018_1.docx.